Los anticipos son la principal fuente de ingresos de los bancos y, por lo general, son la partida más importante de sus balances. Por lo tanto, la verificación de los anticipos es un aspecto esencial de
auditorías bancarias y es responsabilidad de los Auditores Estatutarios (SBA). Para llevar a cabo esta misión, los auditores deben tener un conocimiento suficiente del sector bancario y su regulación. Las SBA también deben comprender las diversas áreas funcionales, procesos, procedimientos, sistemas y controles internos relacionados con los anticipos en bancos y sucursales. Su informe de auditoría incluye una revisión de los anticipos e identifica cualquier discrepancia en la clasificación de activos y el reconocimiento de ingresos. Una lista de verificación de auditoría puede ayudar a garantizar que la auditoría cubra todas las áreas necesarias. En este sentido, se ha elaborado la lista de verificación para facilitar la verificación de los anticipos bancarios.
I. Si el auditor ha revisado y comparado la fecha NPA de las cuentas de préstamos que se muestran en los estados del año en curso con los del año anterior y ha determinado las razones de los cambios observados.
II. ¿Ha verificado el auditor si el banco cuenta con un sistema para la identificación y clasificación continua de anticipos a través de CBS sin intervención manual y si este sistema cristaliza con precisión la fecha NPA?
tercero Si el auditor se ha cerciorado de que el poder de giro se calcule de acuerdo con los lineamientos vigentes de conformidad con la política crediticia del banco formulada por el directorio y aprobada por los auditores interesados, según se indica en las letras respectivas sanciones
IV. ¿Ha comprobado el auditor si se han aplicado las normas NPA a todos los anticipos agrícolas directos enumerados en la circular principal sobre préstamos sectoriales prioritarios?
V. Si el auditor ha verificado si las cuentas que han sido liquidadas antes de la fecha del balance mediante el pago de la cantidad vencida por fuentes fehacientes han sido tratadas como NPA o no
VI. Si el auditor verifica si los bancos han proporcionado a los auditores evidencia satisfactoria sobre los métodos de regularización de la cuenta para despejar dudas sobre su situación de desempeño.
